Pemberian opsi saham ke karyawan asing

Lima bahaya hukum yang perlu dipertimbangkan saat menawarkan saham kepada karyawan asing A. S. tidak ada satu-satunya yang menuntut rencana stok. Semakin banyak, perusahaan IT internasional menemukan bahwa karyawan asing mengharapkan keuntungan yang sama. Tapi ada bahaya untuk menawarkan opsi saham atau rencana pembelian di luar negeri. Kami meminta seorang ahli untuk mengidentifikasi apa yang harus diketahui CIO dan eksekutif sebelum menawarkan rencana saham di luar negeri. Di sebagian besar negara, tidak ada undang-undang yang secara khusus membahas rencana saham, jadi yang perlu Anda lihat adalah beberapa sumber undang-undang, kata Raji Antoun, kepala praktik konsultasi internasional dengan William M. Mercer. Antoun mengidentifikasi empat bidang hukum yang dapat mempengaruhi rencana saham Anda: Undang-undang pajak Currencyforeign peraturan pertukaran Undang-undang ketenagakerjaan Undang-undang perlindungan dan keamanan data Undang-undang pajak Anda harus memperhatikan kapan pilihannya dikenai pajak. Beberapa negara memberikan pajak atas opsi saat diberikan, opsi pajak lain saat dieksekusi, dan masih ada pajak lainnya hanya jika sahamnya dijual, menurut Corey Rosen, direktur eksekutif Pusat Pemilikan Karyawan Nasional (NCEO). Dalam beberapa kasus , Pilihan karyawan Anda dapat dikenakan pajak dua kali, sekali di AS dan sekali di negara asal, jadi pastikan untuk memeriksa undang-undang perpajakan di kedua sisi lautan. Anda tidak ingin memberi karyawan pilihan di beberapa negara hanya untuk karyawan tersebut untuk mengetahui bahwa kena pajaknya diberikan, kata Rosen. Jadi, Anda telah memberi hak kepada karyawan ini untuk membeli saham di masa depan tapi sekarang saya harus membayar pajak, dan dia mungkin tidak menganggapnya bermanfaat. Pembatasan devisa Beberapa negara juga membatasi berapa banyak uang yang bisa keluar dari negara tersebut, kata Antoun. Misalnya, Afrika Selatan memiliki jumlah uang maksimum yang bisa dikirim ke luar negeri, meski jumlahnya berubah setiap tahun. Brasil juga memiliki batasan devisa namun memungkinkan hingga 20.000 per tahun untuk rencana, opsi, atau pembelian saham yang disponsori majikan. China tidak mengizinkan warga negara untuk mentransfer lebih dari 500 negara di luar negeri pada tahun tertentu, kata Antoun. Hukum China juga melarang karyawan memegang sekuritas asing. Namun William M. Mercers 1999 Total Survei Remunerasi di China menunjukkan bahwa 34 persen perusahaan multinasional memberi karyawan mereka beberapa jenis rencana saham. Di antara perusahaan teknologi tinggi, presentasenya lebih tinggi: 48 persen menawarkan beberapa bentuk rencana stok kepada karyawan China. Bagaimana mungkin Di negara-negara dengan pembatasan devisa, sulit untuk menawarkan apa yang akan dipertimbangkan oleh karyawan A. S. tentang rencana pembelian saham atau opsi saham, kata Antoun. Untuk mengatasi hambatan tersebut, perusahaan terkadang membatasi cara karyawan asing dapat menggunakan pilihan opsi cashless mereka, yang memungkinkan karyawan di negara tersebut untuk membeli dan menjual saham pada hari yang sama dan meminta dana tersebut dibayarkan dalam mata uang lokal. Namun, Antoun mengingatkan bahwa karena undang-undang tersebut tidak jelas, perusahaan mungkin mengambil risiko saat mereka menggunakan praktik ini. Undang-undang ketenagakerjaan Di beberapa negara, penawaran rencana saham bisa menghabiskan biaya uang perusahaan Anda, kata Antoun. Di Amerika Latin, misalnya, seorang karyawan yang diakhiri berhak atas ganti rugi pesangon. Jumlah itu ditentukan oleh pendapatan karyawan. Jika negara tersebut menghitung saham sebagai bagian dari pendapatan karyawan, maka akan meningkatkan jumlah yang harus dibayar perusahaan Anda jika Anda memecat karyawan tersebut, kata Antoun. Anda juga harus melihat hukum jaminan sosial. Beberapa negara, termasuk Inggris, Prancis, dan Swedia, mewajibkan pengusaha untuk membayar sebagian pajak jaminan sosial atas hasil saham yang diberikan kepada karyawan. Itu tidak boleh diabaikan karena itu bisa cukup signifikan, Antoun mengingatkan. Undang-undang perlindungan dan keamanan data Undang-undang perlindungan data juga dapat menambahkan langkah tambahan untuk memberlakukan rencana opsi saham Anda. Undang-undang privasi di Eropa dan beberapa negara non-Eropa melarang ekspor data pribadi tentang warga negara jika negara yang menerima data tersebut tidak memiliki tingkat proteksi data yang sama, kata Antoun. Di negara-negara tersebut, Anda harus memperoleh persetujuan orang tersebut dan Anda mungkin perlu mengajukan dokumen atau setidaknya memberi tahu pihak berwenang setempat tentang rencana Anda. Pertimbangan lain saat menawarkan rencana saham di luar negeri terkait dengan undang-undang sekuritas. Belgia, misalnya, mengharuskan Anda mengajukan prospektus jika rencana Anda akan diperluas ke lebih dari 50 karyawan. Dan di Inggris. Pemerintah harus menyetujui rencana perusahaan atau akan tunduk pada peraturan perpajakan yang berbeda. Dimana untuk memulai Jadi dengan semua pertimbangan hukum ini, kemana Anda harus memulai Rosen merekomendasikan agar Anda mencari bantuan profesional dari sebuah perusahaan sumber daya manusia internasional yang besar. Anda perlu pergi ke salah satu sumber di mana ada beberapa keahlian nyata atau Anda bisa berakhir dengan banyak kejutan yang tidak menyenangkan, katanya. Tapi sebelum Anda menghubungi perusahaan manapun, Antoun menyarankan Anda untuk mempertimbangkan apa yang Anda inginkan dari rencana Anda. Mereka mendatangi kami dan mereka berkata, Kami memiliki rencana saham ini di A. S. dan kami ingin memperpanjangnya ke luar negeri, kata Antoun. Banyak ratherbefore mereka bahkan melakukan itu turun dan melihat beberapa hal: Apa tujuan rencana Apa struktur organisasi mereka dan bagaimana rencana ini sesuai dengan struktur organisasi Apa implikasi keuangan dan hukum terhadap apa yang mereka lakukan Apa yang mereka coba Misalnya, jika tujuan Anda adalah untuk menarik dan mempertahankan staf, Anda tidak ingin menawarkan rencana yang akan membayar cukup untuk memungkinkan orang-orang di negara-negara dengan biaya hidup yang rendah untuk pensiun dalam beberapa tahun. Dampak 100 saham yang dimiliki selama tiga tahun dan terjual dengan total keuntungan 1.900. Antoun menawarkan contoh teoretis sebuah perusahaan yang menawarkan 100 opsi kepada karyawan di Hong Kong dan Indonesia. Ketika saham tersebut menguat selama tiga tahun dan terjual, hasilnya akan mencapai 176 persen dari gaji karyawan di Indonesia versus keuntungan 11 persen untuk pekerja di Hong Kong. Jika Anda ingin belajar lebih banyak, NCEO menyelenggarakan Konferensi Kompensasi Ekuitas Francisco Global tahunan. Konferensi tahun ini akan diselenggarakan pada bulan November. Jika Anda tidak punya waktu untuk konferensi, Anda dapat memeriksa Kompensasi Berbasis Ekuitas NCEO untuk Perusahaan Multinasional. Yang menawarkan saran pemberian opsi saham. Dengan nilai saham teknologi turun, apakah pegawainya masih menganggapnya sebagai daya tarik Atau apakah mereka kehilangan kilau mereka Post di bawah atau berbagi pemikiran Anda melalui e-mail. 7 September 2015 Latar Belakang Aturan untuk Perpajakan Opsi Saham Opsi saham non-undang-undang berbeda Dari apa yang disebut opsi saham wajib. Opsi saham wajib harus memenuhi persyaratan yang sangat spesifik berdasarkan undang-undang pajak AS dan saya belum pernah melihat orang yang terlibat dalam konteks pekerjaan luar negeri. Opsi saham non-undang-undang adalah sebagian besar karyawan yang bekerja di luar negeri akan menerima dari atasan non-AS mereka sebagai bagian dari paket kompensasi mereka. Penting untuk diketahui bahwa ada peraturan yang berbeda berkenaan dengan konsekuensi pajak ketika seorang karyawan diberikan opsi saham non-undang-undang dan ketika karyawan tersebut membeli saham yang mendasari opsi tersebut melalui pelaksanaan opsi tersebut. Ini tercantum di bawah ini. Pemberian Opsi Jika opsi non-undang-undang tidak memiliki nilai pasar wajar yang dapat dipastikan (FMV) pada saat pemberian dana, umumnya karyawan tidak menyadari adanya kompensasi pendapatan sampai saat dia menjalankan opsi tersebut. Dengan perusahaan yang tidak diperdagangkan, pilihan yang diberikan pada umumnya tidak akan memiliki FMV yang mudah dipastikan dalam arti peraturan pajak yang relevan. Lihat harta Reg. Detik. 1,83-7 (a) - (b). Oleh karena itu, secara sederhana, ketika seorang pembayar pajak AS diberi opsi seperti itu oleh atasannya, dia tidak dianggap telah menerima kompensasi pendapatan sehingga dia harus melaporkan kembali pajaknya. Ada peringatan penting untuk peraturan umum ini. Silakan lihat pembahasan tentang kemungkinan jebakan pajak 8211Code Section 409A 8212 berikut di Bagian III dari posting blog ini. Latihan Opsi (Membeli Saham) Dalam kasus yang biasa, karyawan akan menyadari pendapatan biasa (kompensasi pendapatan) pada saat dia menjalankan pilihan semacam itu. Ini sama dengan kelebihan FMV saham yang diperoleh saat exercise atas harga opsi yang dia bayarkan. Pengambilan pendapatan luar negeri yang diterima harus berlaku untuk pendapatan ini dengan asumsi layanan yang terkait dengan opsi dilakukan di luar negeri, karena elemen tawar-menawar yang melekat pada saham adalah jenis pendapatan hasil luar negeri yang diperoleh, pendapatan yang diperoleh untuk layanan pribadi yang dilakukan di luar negeri negara. Jika persediaan yang dibeli oleh karyawan dianggap tidak ditagih maka karyawan tersebut tidak akan dikenakan pajak pada saat dia menjalankan opsi tersebut. Treas. Reg. Bagian 1.83-3 (b). Agar stok dianggap tidak ditagih, dua persyaratan harus dipenuhi. Stok harus. (I) dibatasi sehingga tunduk pada risiko penyitaan yang substansial dan (ii) tidak dapat dialihkan. Jika ini terpenuhi, maka karyawan tersebut tidak akan dikenai pajak pada saat dia menjalankan pilihan tersebut, namun pada saat itu, salah satu dari batasan tersebut lenyap. (Harap dicatat, hanya satu yang harus hilang, tidak keduanya, untuk memicu waktu perpajakan). Pajak akan didasarkan pada penyebaran di lain waktu antara FMV saham atas harga opsi yang dibayarkan untuk saham (jika ada). Dengan asumsi nilai saham telah meningkat sementara itu, karyawan tersebut akan membayar pajak yang lebih tinggi (ini karena dia akan memiliki lebih banyak pendapatan kompensasi dan pendapatan kompensasi diperlakukan dan dikenai pajak sebagai pendapatan biasa dengan tarif maksimum 39,6). Sebaliknya, ketika karyawan tersebut menyadari pendapatan pada saat dia menggunakan opsi nonstatutory (ini akan terjadi karena saham yang diperolehnya dengan menggunakan opsi tersebut tidak secara substansial tidak ditagih), dia akan memperoleh basis saham sama dengan FMV saham Dan ketika dia menjual saham tersebut, apresiasi masa depan setelah tanggal pelaksanaan akan dikenai pajak kepadanya sebagai capital gain. Tingkat keuntungan modal sangat menguntungkan bila dibandingkan dengan tarif pajak penghasilan biasa jika keuntungan tersebut dikenai pajak sebagai capital gain jangka panjang. Tingkat atas 15 umumnya berlaku untuk satu filer yang memiliki penghasilan kena pajak tidak melebihi 413.200 (464.850 untuk pengarsipan menikah secara bersama-sama). Keuntungan modal jangka panjang melebihi ambang batas ini dikenakan pajak pada tingkat 20. Bagian Kode 83 (b) Kode Pemilu Bagian 83 memberikan suatu pemilihan dimana karyawan dapat mengubah hasil pajak ini. Pemilihan hanya mungkin jika saham yang ia beli pada pelaksanaan opsi tersebut adalah, sebagaimana dinyatakan di atas, secara substansial tidak dipulihkan (yaitu, (i) dibatasi dan (ii) tidak dapat dialihkan). Membuat pemilihan mengharuskan karyawan membayar pajak penghasilan biasa pada tahun pelaksanaan opsi meskipun saham yang dia terima masih dibatasi dan tidak dapat dialihkan (yaitu persyaratan (i) dan (ii) terpenuhi). Pajak didasarkan pada kelebihan FMV saham pada saat pelaksanaan tersebut atas jumlah yang dibayarkan untuk properti tersebut. (Catatan meskipun, pemilihan masih tersedia bahkan jika karyawan membayar nilai penuh dan tidak ada elemen tawar-menawar yang terlibat. Treas. Regs Sec 1.83-2 (a)). Konsekuensi pajak lainnya adalah bahwa pendapatan yang dikenakan pemotongan pegawai menerima basis pajak di properti tersebut sama dengan FMV pada saat transfer ketika pembatasan saham hilang, dia tidak membayar pajak tambahan dan ketika dia kemudian menjual saham tersebut, Apresiasi tambahan diperlakukan sebagai capital gain. Keuntungan dari Bagian 83 (b) pemilihan adalah bahwa hal itu memungkinkan karyawan (setelah dia telah membayar pajak penghasilan biasa atas tawaran yang diterima pada saat pengalihan saham kepadanya saat dia melakukan opsi) untuk memperlakukan saham tersebut sebagai Investasi modal untuk tujuan perpajakan. Akibatnya, dia mengendalikan waktu konsekuensi pajak di masa depan sampai dia menjual sahamnya nanti, dan sebagai tambahan, dia menerima perawatan capital gain atas apresiasi itu saat dia menjual. Ini adalah keuntungan besar karena tingkat keuntungan modal jauh lebih rendah daripada tingkat bunga biasa. Kelemahan dari pemilihan ini adalah bahwa karyawan harus membayar pajak di muka dengan asumsi nilai pada latihan lebih tinggi dari harga yang dia bayar untuk saham tersebut. Juga, jika saham tidak naik nilainya namun mengalami penurunan, karyawan tersebut mungkin bisa membayar pajak lebih banyak daripada yang seharusnya dibayar bila salah satu dari larangan tersebut hilang. Bagian II dan III dari posting blog ini akan memeriksa peraturan untuk membuat Bagian 83 (b) pemilihan, kemungkinan perangkap pajak dan pelaporan informasi penting yang diperlukan. Ikuti saya di Twitter: Pertimbangan Hukum VLJekerUnited Terkait dengan Opsi Saham Karyawan Hibah 30 September 2009 Opsi saham mungkin merupakan komponen berharga dalam campuran kompensasi bagi karyawan AS dalam operasi berbasis di AS. Perhatian yang ekstrem harus dilakukan dalam memberikan opsi saham untuk memastikan kepatuhan terhadap undang-undang pajak federal dan undang-undang sekuritas federal dan negara bagian.160160 Opsi saham memberi hak untuk mengakuisisi saham dari saham emiten tersebut dengan harga tertentu pada saat memenuhi persyaratan vesting yang telah ditetapkan. Opsi saham insentif (ISO) tidak dikenakan pajak atas hibah atau pelaksanaan opsi, namun persyaratan pelaporan informasi pemerintah tertentu harus diberikan untuk tahun pelaksanaan. Pajak atas ISO tertunda sampai penjualan saham yang mendasarinya. Tarif pajak capital gain yang lebih rendah berlaku untuk ISO jika periode holding yang dipersyaratkan untuk saham terpenuhi.160 Mirip dengan ISO, opsi saham nonstatutory (NSOs) tidak dikenai pajak hibah, namun pajak dikenakan pada pelaksanaan opsi dan lagi Saat saham dijual. Kewajiban pajak pemotongan berlaku jika pemegang opsi adalah karyawan penerbit atau anak perusahaannya.160 Hanya pegawai organisasi induk yang mengeluarkan opsi atau karyawan dari anak perusahaan dapat memperoleh ISO. Opsi yang diberikan harus dilakukan dalam periode waktu yang terbatas dan ditentukan secara undang-undang.160 Opsi harus diberikan pada nilai pasar wajar sesuai dengan rencana tertulis yang mencakup jumlah keseluruhan saham yang diterbitkan sebagai ISO, menentukan jumlah karyawan yang berhak menerima hibah tersebut dan disetujui Oleh pemegang saham emiten dalam waktu 12 bulan sejak tanggal rencana tersebut diadopsi oleh dewan direksi. Persyaratan lain juga berlaku, persyaratan persetujuan pemegang saham adalah hal yang mungkin tidak dapat dicapai dengan penerbit non-AS karena ISO mungkin tidak dipertimbangkan saat rencana tersebut disetujui. Jika ini kasusnya, sub-rencana untuk karyawan AS dapat diadopsi oleh dewan direksi dan disetujui oleh pemegang saham. Karena Kode Revenue Internal Section 409A, juga penting bahwa pilihan dikeluarkan pada nilai pasar wajar (FMV). NSO yang diterbitkan di bawah-FMV yang gagal membatasi kecakapan terhadap kejadian yang diijinkan yang ditetapkan dalam Bagian 409A dikenai pajak pada tanggal hibah pada tingkat pendapatan reguler ditambah tambahan 20. Opsi yang dimaksudkan sebagai ISO, namun tidak dikenai biaya FMV didiskualifikasi Dari klasifikasi ISO dan diperlakukan sebagai NSO. Dengan demikian, entitas penerbit harus berhati-hati untuk mempertimbangkan apakah upaya penilaiannya sesuai dengan Bagian 409A. Aspek lain dari opsi saham yang memerlukan perhatian adalah kepatuhan hukum federal dan negara bagian. Aturan 701 dari Securities Act of 1933 mengecualikan opsi saham dari registrasi federal jika hibah dibuat sesuai dengan rencana tertulis yang dibuat oleh penerbit untuk kepentingan karyawan atau karyawan anak perusahaannya, namun ada batasan jumlah surat berharga yang diterbitkan. 160 Emiten juga harus menyadari bahwa undang-undang sekuritas negara bervariasi. Akibatnya, kepatuhan terhadap undang-undang negara tempat penerima opsi tinggal harus diverifikasi sebelum pemberian opsi diajukan. Bagikan ini: